本篇文章给大家谈谈所得税费用期末结转到哪里，以及所得税费用期末结转到哪里了对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
添加微信好友, 获取香港公司注册开户流程资料
复制微信号
本文目录一览：
所得税费用需要结转到本年利润吗
一、正面回答
所得税费需要结转到本年利润科目，多数企业的所得税费用科目，都是在月底时结转到本年利润科目，所得税费用科目一般月末无余额。当月先计提，在当月月底结转，下月缴纳。所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
二、详情分析
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目。一般不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。所得税费用科目核算企业可以从利润总额中抵减的所得税费用，属于费用类会计科目，所得税是企业的一项费用，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用，期末无余额。所得税费用由应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债构成。
三、所得税费用影响当期营业利润吗
所得税费用不影响当期营业利润。营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)。营业利润与所得税无关，因此所得税不影响当期营业利润。
结转所得税费用的会计分录
企业所得税费用结转分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
“所得税费用”科目属于损益类科目，期末应结转至“本年利润”科目中。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。期末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损。
企业缴纳所得税的分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业计提所得税的分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
所得税费需要结转到本年利润吗
一、正面回答
所得税费需要结转到本年利润科目。多数企业的“所得税费用”科目，都是在月底时结转到“本年利润科目”，“所得税费用科目”一般月末无余额。当月先计提，在当月月底结转，下月缴纳。
二、分析详情
所得税费用”科目核算企业可以从利润总额中抵减的所得税费用，属于费用类会计科目，所得税是企业的一项费用，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用，期末无余额。所得税费用由应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债构成。
三、应纳税的计算公式
应纳税的计算公式：
1、直接法，应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入减去免税收入减去准予扣除项目金额减去允许弥补的以前年度亏损；
2、间接法、应纳税所得额等于会计利润加纳税调整增加额减去纳税调整减少额。
所得税费用属于什么科目
所得税费用属于损益类科目。
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)
当期所得税的计算
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率
递延所得税的计算
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
所得税费用期末结转到哪里的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于所得税费用期末结转到哪里了、所得税费用期末结转到哪里的信息别忘了在本站进行查找喔。
发表评论