本年度准备同期资料怎么填（本年度准备同期资料怎么选）-恒睿企服

今天给各位分享本年度准备同期资料怎么填的知识，其中也会对本年度准备同期资料怎么选进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

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本文目录一览：

1、企业应当如何准备同期资料？
2、如何应对同期资料的准备？详细介绍一下！
3、企业年度关联业务往来报告表中表二中本年度是否按要求准备同期资料如何选择
4、汇算清缴301职务名称怎么填？
5、企业所得税汇算时本年度是否准备同期资料怎么选

企业应当如何准备同期资料？

一、根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定：“十、企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。

同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

......

十九、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

二十、企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号) 第一百一十四条规定：“企业所得税法第四十三条所称相关资料，包括：

(一)与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料;

(二)关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料;

(三)与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料;

(四)其他与关联业务往来有关的资料。

企业所得税法第四十三条所称与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在生产经营内容和方式上相类似的企业。

企业应当在税务机关规定的期限内提供与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等资料。关联方以及与关联业务调查有关的其他企业应当在税务机关与其约定的期限内提供相关资料。”

本年度准备同期资料怎么填（本年度准备同期资料怎么选）

如何应对同期资料的准备？详细介绍一下！

注意准备同期资料的时限、内容与免除条件同期资料与关联申报密切相关，也是进行转让定价调查、审查关联交易价格是否合理的依据，即有关联申报业务的企业一般就应该准备同期资料，但它与关联申报的要求有所不同。首先，除另有规定外，同期资料亦应在关联交易发生年度次年的5月31日前准备完毕，但不随企业所得税年度纳税申报表及关联报告表同时报送，而只在税务机关需要时提供。其次，除另有规定外，年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，或者关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围以及外资股份低于50％且仅与境内关联方发生关联交易的企业，可免于准备同期资料。再次，企业需准备的同期资料，主要包括5个方面内容：一是组织结构情况。包括企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构、企业关联关系的年度变化情况、与企业发生交易的关联方信息、各关联方适用的具有所得税性质的税种与税率及相应可享受的税收优�1�7资料来源及出处，加盖单位公章，并由法定代表人或其授权的代表签字或盖章后，自关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。还需要注意的是，对于没有按照规定进行关联申报或者没有按规定准备、提供、保管同期资料，致使税务机关无法进行相关分析和调查的，主管税务机关将依法核定其应纳税所得额，并依照征管法的有关规定对其进行处罚。及其对定价的影响；与关联交易相关的合同或协议副本及其履行情况的说明；对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析；以及关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况等。四是可比性分析。包括可比性分析所考虑的因素、可比交易的说明、可比数据的差异调整及理由以及可比信息来源选择条件及理由等。五是转让定价方法的选择和使用情况。包括转让定价方法的选用及理由、可比信息如何支持所选用的转让定价方法、确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断、运用合理的转让定价方法和可比性分析结果、确定可比非关联交易价格或利润、遵循独立交易原则的说明以及其他支持所选用转让定价方法的资料等。最后，企业还应注意保存时间。同期资料必须注明资料来源及出处，加盖单位公章，并由法定代表人或其授权的代表签字或盖章后，自关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。还需要注意的是，对于没有按照规定进行关联申报或者没有按规定准备、提供、保管同期资料，致使税务机关无法进行相关分析和调查的，主管税务机关将依法核定其应纳税所得额，并依照征管法的有关规定对其进行处罚。

企业年度关联业务往来报告表中表二中本年度是否按要求准备同期资料如何选择

根据国税发〔2009〕2号第十五条规定了免于准备同期资料的情形，企业属于文件规定情形的选择“是”，否则选择“否”。（除个别接到税务局通知的企业外，大多数企业选N）

汇算清缴301职务名称怎么填？

本表列示报告表全部表单名称及编号。企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报”的，可以不填报相应表单。选择“不填报”的表单，可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下：

1.《报告企业信息表》（G000000）

本表为必填表，主要反映企业的基本信息，包括企业基本信息、内部部门信息、高级管理人员信息、股东信息情况等。企业填报报告表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。

2.《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》（G100000）

本表为必填表，是企业报告关联业务往来情况的主表。

3.《关联关系表》（G101000）

本表为必填表，填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。

4.《有形资产所有权交易表》（G102000）

本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产所有权交易情况。

5.《无形资产所有权交易表》（G103000）

本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产所有权交易情况。

6.《有形资产使用权交易表》（G104000）

本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产使用权交易情况。

7.《无形资产使用权交易表》（G105000）

本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产使用权交易情况。

8.《金融资产交易表》（G106000）

本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的金融资产交易情况。

9.《融通资金表》（G107000）

本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的融通资金情况。

10.《关联劳务表》（G108000）

本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的劳务交易情况。

11.《权益性投资表》（G109000）

本表填报本报告年度所属期间内企业接受权益性投资及投资收益分配情况。

12.《成本分摊协议表》（G110000）

本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方已签订的成本分摊协议及其执行情况。

13.《对外支付款项情况表》（G111000）

本表填报本报告年度所属期间内企业向境外企业、机构或者个人（包括非关联方和关联方）支付款项情况。

14.《境外关联方信息表》（G112000）

本表填报本报告年度所属期间内与企业存在关联关系的主要境外关联方基本情况。

15.《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》（G113010）

本表适用于本报告年度所属期间内编制个别财务报表的企业填报。

16.《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》（G113020）

本表适用于本报告年度所属期间内编制合并财务报表的企业填报。

17.《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》（G114010）

本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团全球所得、税收和业务活动国别分布情况。

18.《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》（G114011）

本表内容同G114010，以英文填报。

19.《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》（G114020）

本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体情况。

20.《国别报告-跨国企业集团成员实体名单（英文）》（G114021）

本表内容同G114020，以英文填报。

21.《国别报告-附加说明表》（G114030）

本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体具体业务活动情况说明。

22.《国别报告-附加说明表（英文）》（G114031）

本表内容同G114030，以英文填报。

G000000《报告企业信息表》填报说明

企业在填报报告表前，首先填报报告企业信息表，为后续报告提供指引。报告企业信息表主要包括表头、基本信息、企业内部组织部门信息、企业高级管理人员信息、企业主要股东信息情况等部分。有关项目填报说明如下：

一、有关项目填报说明

1.企业根据具体情况选填“正常报告”、“更正报告”或者“补充报告”。

正常报告：报告期内，企业第一次年度报告为“正常报告”；

更正报告：报告期内，企业对已报告内容进行更正的为“更正报告”；

补充报告：报告期后，由于企业自查、主管税务机关评估等发现以前年度报告有误而更改报告为“补充报告”。

2.“101纳税人名称”：填报企业登记注册的中文全称。

3.“102纳税人识别号”：填报税务登记证上的纳税人识别号或者营业执照上的统一社会信用代码。

4.“103注册地址”：填报企业登记注册的地址。

5.“104经营地址”：填报企业实际生产经营地址。

6.“105经营范围”：填报本报告年度所属期间内企业实际生产经营范围。

7.“106主管国税机关”和“107主管地税机关”填报企业主管国、地税机关全称。

8.“108注册资本”：填报全体股东或发起人依法登记的出资或认缴的股本币种及金额。

9．“109投资总额”：填报企业按照企业合同、章程规定的生产规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的币种及金额合计。

10．“110登记注册类型”：填报企业税务登记证上的登记注册类型或者营业执照上的类型。

11.“111所属行业”：根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报企业的行业代码及行业名称。

12.“112独立法人”：企业根据实际情况选填。

13．“113法定代表人或负责人”：企业根据税务登记证或者营业执照上注明的法定代表人或负责人名称填报。

14.“114独立核算”：企业根据实际情况选填。

15．“115适用的会计准则或会计制度”：企业根据采用的会计准则或会计制度选填。

16．“116上市公司”：报告企业根据实际情况选填。选择“是”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为必填项，选择“否”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为不填项。

17.“118上市交易所”：填报企业股票上市的交易所全称。

18．“119记账本位币”：企业根据实际情况填报适用的记账本位币币种。

19．“120企业集团最终控股企业”：企业根据实际情况选填。最终控股企业是指能够合并其所属企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。

20．“121企业集团最终控股企业名称”：企业所属企业集团最终控股企业全称，有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。

21．“122企业集团最终控股企业所在国家（地区）”：填报企业所属企业集团最终控股企业成立注册地国家（地区）。

22.“123被指定为国别报告的报送企业”：企业根据实际情况选填本企业是否被企业集团指定为国别报告的报送企业。选择“是”的，需要填报表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031。

23．“124本年度准备同期资料”：根据企业实际情况选填。

24．“125执行预约定价安排”：企业根据本报告年度所属期间内是否已签订并执行实际情况选填。

25．“126签订或者执行成本分摊协议”：企业根据本报告年度所属期间内是否已签订并执行实际情况选填。选择“是”的，需填报表G110000。

26．“200企业内部部门信息”：企业根据实际情况，从最顶层起填报。同一业务职能涉及超过一个层级部门的，可以合并填报。

27．“201部门名称”：填报企业内部各部门全称，应当以中文填报。

28．“202部门履行的职责业务范围及履行职责业务流程”：企业根据内部各职能部门实际履行的职责业务范围及履行职责的业务流程进行填报，可以文字加流程图的形式描述。

29．“203员工数量”：填报本报告年度所属期间内企业内部各职能部门全年从业员工数量。从业员工数量是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业员工数量计算公式如下：

从业员工数量＝（年初值＋年末值）÷2

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

30．“204上一级部门名称”：填报上一级部门全称。上一级部门有多个的，应全部填报。该上一级部门与“201部门名称”栏填报为同一部门的，名称应当填报一致。

31．“300企业高级管理人员信息”：填报本报告年度所属期间内，在企业内部任职的高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）信息。

32.“301职务名称”：填报职务中文全称。

33.“302姓名”：填报所填报身份证件上姓名。

34.“303国家（地区）”：填报所填报身份证件上地址所在国家（地区）。

35.“304身份证件名称”：选填身份证、护照等。

36.“305身份证件号码”：填报身份证号、护照号。

37.“308委任方名称”：填写任命或者委派高级管理人员的自然人、法人或者其他机构组织的名称。有中文全称的应当填报中文全称。

38．“400企业股东信息（前五位）”：填报本报告年度最后一日按持股比例排序前5位股东的信息，与第五位股东持股比例相同的股东，其信息也需填报。

39．“401股东名称”：有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。

40．“402股东类型”：选填企业法人、自然人、机构组织。

41.“403国家（地区）”：企业法人股东和机构组织股东填报依法登记注册地国家（地区），自然人股东填报“406纳税人识别号或身份证件号码”栏所填身份证件号码的证件上注明的国家（地区）。

42.“404登记注册类型”：企业单位投资的，按其登记注册类型填报；自然人投资的，填报自然人。

43.“405证件种类”：选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等。境外持股企业“405证件种类”栏可不填写。

44．“406纳税人识别号或身份证件号码”：填报纳税人识别号、统一社会信用代码、组织机构代码号、身份证号、护照号等。

45.“407持股起始日期”：填报持股比例最近一次发生变动的日期。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

无。

（二）表间关系

1.“124本年度准备同期资料”栏＝表G100000“400本年度准备同期资料”栏。

2.“126签订或者执行成本分摊协议”栏＝表G100000“301签订或者执行成本分摊协议”栏。

G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》填报说明

本表为企业年度关联业务往来报告表主表，企业应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及适用会计准则或会计制度的规定，填报企业年度关联业务往来等有关项目。

一、有关项目填报说明

本表包括关联交易、关联债资、成本分摊协议、同期资料四部分信息。

1.“100关联交易信息”中的项目，根据《有形资产所有权交易表》（G102000）、《无形资产所有权交易表》（G103000）、《有形资产使用权交易表》（G104000）、《无形资产使用权交易表》（G105000）、《金融资产交易表》（G106000）、《融通资金表》（G107000）、《关联劳务表》（G108000）相应栏次数额填报。

2.“200关联债资信息”中的项目，根据《融通资金表》（G107000）和《权益性投资表》（G109000）相应栏次数额填报。

3.“203债资比例”栏应当保留小数点后两位。

4.“300成本分摊协议信息” 中的项目，根据《报告企业信息表》（G000000）、《成本分摊协议表》（G110000）相应栏次数额填报。

5.“400本年度准备同期资料”栏，根据《报告企业信息表》（G000000）相应栏次数额填报。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1．“100关联交易信息”中的第3列＝第1 2列。

2.“100关联交易信息”中的第15行＝第1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

14行。

3.“203债资比例”＝“201年度平均关联债权投资金额”÷“202年度平均权益投资金额”。

（二）表间关系

1．“100关联交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。

2.“100关联交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。

3.“100关联交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。

4.“100关联交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。

5.“100关联交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。

6.“100关联交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。

7.“100关联交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。

8.“100关联交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。

9.“100关联交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。

10.“100关联交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。

11.“100关联交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。

12.“100关联交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。

13.“100关联交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。

14.“100关联交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。

15.“100关联交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。

16.“100关联交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。

17.“100关联交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。

18.“100关联交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。

19.“100关联交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。

20.“100关联交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。

21.“100关联交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。

22.“100关联交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。

23.“100关联交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。

24.“100关联交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。

25.“100关联交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。

26.“100关联交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。

27.“100关联交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。

28.“100关联交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。

29.“100关联交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。

30.“100关联交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。

31.“100关联交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。

32.“100关联交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。

33.“100关联交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N N行第6列。

34.“100关联交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N N行第7列。

35.“100关联交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。

36.“100关联交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。

37.“100关联交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。

38.“100关联交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。

39.“100关联交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。

40.“100关联交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。

41.“201年度平均关联债权投资金额”栏＝表G107000第N行第8列。

42.“202年度平均权益投资金额”栏＝表G109000“100权益性投资情况”中的第13行第4列。

43.“301签订或者执行成本分摊协议”栏＝表G000000“126签订或者执行成本分摊协议”栏。

44.“302本年度实际分摊成本金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第8列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

45.“303本年度加入支付金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第11列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

46.“304本年度退出补偿金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第14列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

47.“400本年度准备同期资料”栏＝表G000000“124本年度准备同期资料”栏。

G101000《关联关系表》填报说明

本表填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。

一、有关项目填报说明

1.第1列“关联方名称”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册的中文全称，没有中文名称的应当填报英文全称；关联方为自然人的，填报其身份证件上的姓名。

2.第2列“关联方类型”：根据不同关联方性质分别选填“企业法人”“其他机构组织”“自然人”。

3.第3列“国家（地区）”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册地国家（地区）；关联方为自然人的，填报第4列所填身份证件上注明的国家（地区）。

4.第4列“证件种类”：根据实际情况选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等，关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，可不填写证件种类。

5.第5列“纳税人识别号或身份证件号码”：关联方为境内企业法人或者境内其他机构组织的，填报纳税人识别号或者统一社会信用代码；没有纳税人识别号或者统一社会信用代码的，填报组织机构代码证号；关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，填报所在国纳税人识别号，第4列未填写“证件种类”的，可不填写；关联方为自然人的，填报身份证号或者护照号。

6.第6列“关联关系类型”：根据实际情况按以下关联关系标准选填代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应当选填多个代码。关联关系标准如下：

A．一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，持股比例合并计算。

B.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保，与独立金融机构之间的借贷或者担保除外。

借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本，其中：

年度加权平均借贷资金= i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数/365

年度加权平均实收资本= i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数/365

C.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。

D.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。

上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。

E.一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。