短期负债包括哪些（短期负债的定义）-恒睿企服

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本文目录一览：

1、什么是短期负债
2、短期性债权包括哪些项目
3、短期负债和长期负债的区别是什么？例如？
4、短期负债指的是什么？
5、负债包括哪些科目
6、短期负债具有哪些特点

什么是短期负债

短期负债是指一年内应偿还的债务。

短期负债在企业资金结构中的影响：

1、短期负债影响企业价值。短期负债属于企业风险最大的融资方式，但也是资金成本最低的筹资方式，因此，短期负债比例的高低，必然会影响企业价值。研究资金结构就是要通过分析各种资金之间的比率关系，揭示财务风险与资金成本是否达到均衡。在现代市场经济中，随着资金市场和各种融资工具的发展，短期债务资金由于其可转换性、灵活性和多样性，更便于企业资金结构的调整。因此，判断企业是否拥有最佳资金结构，已不能完全依靠长期负债资金和权益资金的比例关系，必须考虑短期负债的影响。

2、短期负债中的大部分具有相对稳定性。反对将短期负债纳入资金结构研究范畴的人通常认为，短期负债完全是波动的，没有任何规律可循。我们认为，在一个正常生产经营的企业，短期负债中的大部分具有经常占用性和一定的稳定性。例如，工业企业最低的原材料储备、在产品储备和商业企业中存货最低储备等占用的资金，虽然采用短期负债方式筹集资金，但一般都是短期资金长期占用。一笔短期资金不断循环使用，也有一定的规律性，需要纳入资金结构进行研究。

3、短期负债的偿还问题。从短期负债的偿还顺序可以看出，企业首先要偿还短期负债，其次才是长期负债，而长期负债在其到期之前要转化为短期负债，与已有的短期负债一起构成企业在短期内需要偿还的负债总额，形成企业的偿债压力。所以，企业在分析财务风险时，要充分考虑短期负债给企业带来的风险。从实践上来看，企业所偿还的均是短期债务，因为长期债务在转化为短期债务后才面临偿还问题。我国目前企业偿债能力较弱，主要是短期负债过度所致。这与理论上不注意研究负债结构有直接关系。

融资特点：

1)速度快：进行短期债务融资时，一般所需时间较短，程序较为简单，可以快速获得资金。

2)灵活性强：进行短期债务融资时，公司与债权人直接商定融资的数额、时间、利率等；在用款期间，公司如有特殊情况，也可与债权人进行协商，变更相关融资条款。因此，短期债务融资具有较大的灵活性。

3)成本低：短期债务融资成本普遍较低，如短期借款成本低于长期融资方式下的资本成本；大多数应付账款等自然融资方式，都属于免费融资方式，从而可以不考虑融资成本。

4)风险大：短期融资的利率波动较大且融资时间较短，因此在融资额较大的情况下，如果公司资金调度不灵，就有可能出现无力按期偿付本金和利息的情况。

短期负债筹资的形式：

1、商业信用筹资：商业信用是指在企业间的商品交易中，以延期付款或预收货款进行资金结算而形成的资金借贷关系，它是企业间的直接信用行为。由于商业信用产生于企业经常发生的商品购销活动之中，因而应用广泛，在短期负债筹资中占有相当大的比重。商业信用筹资的具体形式有应付账款筹资、应付票据筹资和预收账款筹资等。

2、短期借款筹资：短期借款是指企业向银行或其他非银行金融机构借入的期限在一年以内的借款。短期借款按照有无担保，可分为信用借款和抵押借款。

短期负债包括哪些（短期负债的定义）

短期性债权包括哪些项目

短期性债权包括：

短期借款、应付票据、应付账款、应付工资与应付福利费、应付股利、应交税金、其他应交款与其他应付款、一年内到期的长期负债和其他流动负债、其他流动负债等科目。

短期性债权是企业筹资的重要来源之一。对于投资项目来说，其部分资金来源可通过短期负债获得。如部分流动资产投资可以通过举借短期债务的方式筹集。

项目实施过程中的某些短期需要也可以利用短期资金作为来源。当企业作为其他企业的中短期资金的债权人时，它也可以相应地按需要去筹借短期资金。

短期债务一般要求在一年以内偿还，主要通过商业信用或银行信用两种渠道取得。商业信用主要有赊销、期票和商业承兑汇票三种形式。在买卖双方相互了解和买方信誉很高的情况下，可通过赊销方式获得短期资金；如卖方希望得到购买者的正式承诺，保证在到期日还清款项时，可以采用期票方式，在有些行业，可以用延期支付的商业承兑汇票来代替赊销。银行信用主要有信用贷款和担保贷款。当借款人具有信誉昭著，财务状况良好，期望利润高的良好条件时，可以得到银行的优惠信用贷款；若借款人的未来状况存在某种程度的风险，银行就需要借款人提供信用担保或有形担保，以确保贷款的归还。

短期债权投资损益确认的差异分析：

债权投资的损益包括持有债权投资取得的利息，转让债权取得的转让所得或损失，会计上都作为短期投资收益，并未严格加以区分。但是，由于利息与转让所得的税收政策不同，例如国债利息是免税的，而国债转让所得是应纳税的，因此，税收上必须严格将两者加以区分。

对于短期债权投资而言，会计制度根据实质重于形式原则，认为企业持有短期投资的目的不是为了获得持有收益——利息，而是为了获取转让收益。因此，企业持有短期债权投资过程中，实际取得的利息，都作为投资成本回收，冲减投资成本，不确认投资收益。而税法规定，除了投资初始时支付的款项中包含的已到期尚未领取的利息外(这部分利息按税法规定应由上位投资者确认为利息所得)，其他持有期间取得的利息一律确认为利息所得，而不是冲减投资成本，作为成本回收。

短期负债和长期负债的区别是什么？例如？

区别在于：定义不同、特点不同、影响性质不同。

1、定义不同：短期负债为企业筹资的重要来源之一，对于投资项目来说，其部分资金来源可通过短期负债获得；长期负债为偿还期在一年或一个营业周期以上的债务，主要有长期借款、应付债券、长期应付款等。

2、特点不同：短期债务要求在一年以内偿还，主要通过商业信用或银行信用两种渠道取得，商业信用主要有赊销、期票和商业承兑汇票三种形式；长期负债与流动负债相比，具有数额较大、偿还期限较长的特点。

3、影响性质不同：短期负债必然会影响企业价值，研究资金结构就是要通过分析各种资金之间的比率关系，揭示财务风险与资金成本是否达到均衡；企业的长期负债数额大小关系到企业资本结构的合理性，所以对长期债务不仅要从偿债的角度考虑，还要从保持资本结构合理性的角度来考虑，保持良好的资本结构又能增强企业的偿债能力。

参考资料来源：百度百科-短期负债

参考资料来源：百度百科-长期负债