最新私募基金税收政策（最新私募基金税收政策文件）-恒睿企服

今天给各位分享最新私募基金税收政策的知识，其中也会对最新私募基金税收政策文件进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

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本文目录一览：

1、私募投资者个人所得税
2、,私募基金公司有没有代扣代缴义务?如果不代扣代缴会有什么风险
3、设立私募基金管理公司的条件有哪些
4、契约型私募基金需要缴纳哪些税
5、私募基金如何设立？有哪些
6、一文看懂：私募基金增值税怎么交

私募投资者个人所得税

关于私募投资者个人所得税的相关信息如下：私募股权投资基金的税务处理 (一)公司型公司型私募股权投资基金业务结构如下：税务处理： 1、基金公司基金公司取得非上市标的公司股息红利所得，根据《企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。基金公司转让标的公司股权取得的股权转让所得或损失需并入基金公司当年度应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 2、投资人对于来自于基金公司分配的股息红利所得，投资人是公司时免征企业所得税，投资人是个人时缴纳个人所得税。 (二)有限合伙型有限合伙型私募股权投资基金业务结构如下：税务处理：《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)规定：“合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”以有限合伙形式设立的私募股权投资基金自身不是纳税义务主体，投资人应区分股息红利所得或股权转让所得分别进行税务处理。 1、合伙企业取得股息红利，合伙人的税务处理合伙企业从被投资方取得的股息红利所得，合伙企业按代收代付处理，合伙人为自然人的，按照《国家税务总局关于关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)文件规定，“合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。” 根据企业所得税法第二十六条及其实施条例第十七条、第八十三条规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，除连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益外，免征企业所得税优惠。由于投资人通过有限合伙企业间接投资于标的公司，不属于直接投资，故不能享受免税优惠。因此，当合伙人为法人的，其股息红利所得，需应并入法人当的所得总额征收企业所得税。 2、合伙企业转让被投资方的股权，合伙人的税务处理合伙企业转让被投资方的股权，合伙企业取得的收益应当按照合伙比例划分，其中，归属于法人合伙人的收益，应并入其当年度所得总额征收企业所得税。合伙人为自然人的，依据《财政部、国家税务总局关于印发关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》(财税〔2000〕91号)规定，按照“个体工商户的生产经营所得”征收个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。 3、有限合伙制创业投资基金的特殊规定根据《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)、《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)文件规定，“有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。如果法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业，可合并计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣;当年抵扣后有结余的，应按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。”即如果该私募股权投资基金是有限合伙型创业投资基金并投资于未上市的中小高新技术企业满2年，当其投资人是公司时，可穿透享受创业投资投资额抵扣应纳税所得额的税收优惠。 (三)契约型在《私募投资基金监督管理暂行办法》出台以前，契约型私募股权投资基金一般以信托计划的形式存在，即通过信托计划募集资金投资于被投资企业，投资人作为信托收益人取得投资收益，因信托计划不是一个独立的法律主体与纳税主体，因此对于从被投资企业取得的投资收益，信托计划本身不存在纳税义务与代扣代缴义务，故由投资人就分配的信托收益自行申报纳税。《私募投资基金监督管理暂行办法》出台以后，契约型私募股权基金开始以《基金合同》的形式直接募集资金并对外投资，该模式程序简便、结构灵活，业务模式如下： 1、私募股权投资基金的会计处理以《基金合同》为载体的契约型私募股权投资基金虽然不是独立的法律主体，但是是独立的会计核算主体，对于其所募集的资金及对外投资需单独核算，根据《企业会计准则》并参照《证券投资基金会计核算业务指引》，现梳理主要账务处理如下： (1)资金募集借：银行存款贷：实收基金 (2)对外股权投资(一般情况下，私募股权投资基金对标的公司的投资不具有控制，因此通常按“可供出售金融资产”科目核算。) 借：可供出售金融资产——成本贷：银行存款标的公司股权公允价值变动：借：可供出售金融资产——公允价值变动贷：其他综合收益或做相反会计分录。 (3)标的公司分红借：应收股利贷：投资收益借：银行存款贷：应收股利 (4)转让标的公司股权借：银行存款贷：可供出售金融资产——成本 ——公允价值变动投资收益借：其他综合收益贷：投资收益 (5)支付管理人报酬借：管理人报酬贷：应付管理人报酬借：应付管理人报酬贷：银行存款 (6)支付托管费：借：托管费贷：应付托管费借：应付托管费贷：银行存款 (7)基金分配期末，将基金对外投资取得的收益与相关费用支出均结转至“本期利润”。然后，借：本期利润贷：利润分配(应付利润) 利润分配(未分配利润) 借：利润分配(应付利润) 贷：应付利润借：应付利润贷：银行存款 2、各交易主体的税务处理私募股权投资基金在性质上不同于证券投资基金，故现行关于证券投资基金的税收政策无法适用于私募股权投资基金，现依据《企业所得税法》及《个人所得税法》等相关规定分析各方的税务处理： (1) 私募基金因契约型私募股权投资基金本身不是独立的纳税义务主体，因此，对于其对外投资取得的投资收益，该基金产品不存在纳税义务与代扣代缴义务。由于工商登记的限制，契约型私募股权投资基金在对外投资时，无法以某“基金产品”的名义作为股东进行登记，一般由该基金管理人作为名义股东进行工商登记，此时便形成了股权代持问题。对于股权代持，我国《公司法》并未禁止，但是股权代持不具有对抗第三人的效力，即不具有公信力，故通常将名义股东作为纳税义务人。对于私募股权投资基金以基金管理人作为名义股东的情形，作为标的公司而言，并不知道最终投资方是企业还是个人，因此，标的公司在分配股息红利时也不存在代扣代缴义务。 (3)投资人对于契约型私募股权投资基金，需由投资人就最终取得的投资收益自行申报缴纳企业所得税或个人所得税。 (4)基金管理人按《基金合同》约定，就来源于私募股权投资基金的管理费收入缴纳增值税及企业所得税。 (5)基金托管人按《基金合同》约定，就来源于私募股权投资基金的托管费收入缴纳增值税及企业所得税。

,私募基金公司有没有代扣代缴义务?如果不代扣代缴会有什么风险

私募基金作为一种风险投资方式，是服务实体经济发展不可缺少的融资渠道。在基金税务处理过程中，由于信息不对称、理解不到位、操作不规范等因素也导致税务合规风险频繁发生。鉴于此，本文尝试对私募基金在实际运作过程中，当事人常见的涉税风险进行分析，以期为私募基金当事人实现税务合规，避免税务行政处罚和涉税犯罪提供参考。

一私募基金运营过程中可能涉及的税务风险

从追究责任的主体不同，可将私募基金当事人因税务合规风险受到的涉税法律责任区分为行政责任和刑事责任二类。

（一）行政责任

私募基金当事人存在税务违法行为时，征管机关根据不同的行为类型，会作出限期改正、罚款、追缴税款、滞纳金等行政处罚。实践中私募基金在运作过程容易受到行政处罚的行为，通常有以下几种：

1、未按规定设置、保管账簿或多列支出、少列收入

《中华人民共和国税收征管法》（以下简称“《税收征管法》”）第63条第1款规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

私募基金当事人因存在上述税务违规行为而受到行政处罚的情形在实践中较为常见。例如，2020年，深圳前海旗隆基金管理有限公司因未将2014、2015年度取得的基金管理费、基金业绩报酬、基金认购费、申购费返还、赎回费等列为收入，导致少申报缴纳营业税、城市维护建设税、企业所得税，被深圳市税务局按少缴税款额的百分之五十处以罚款。2022年5月，深圳前海曜泰基金管理有限公司因未按照规定设置或保管会计账簿，被深圳市税务局处以罚款20077.66元（深税二稽罚〔2022〕136号）。

2、未按期限进行纳税申报

《税收征管法》第62条规定：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”

实践中存在基金管理人因未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料受到税务机关行政处罚的情形。例如，

最新私募基金税收政策（最新私募基金税收政策文件）

设立私募基金管理公司的条件有哪些

设立私募基金管理公司的条件有哪些, 私募证券投资基金管理公司设立有哪些要求

参考《中华人民共和国证券投资基金法》

1. 规定基金管理人的登记和基金产品的备案制度，基金募集完毕后向基金行业协会备案;

规定合格投资者制度，非公开募集基金只能向合格投资者募集，合格投资者应达到规定的收入水平或者资产规模，具备一定的风险识别能力和承担能力，合格投资者累计不得超过二百人;

(1)个人投资者的金融资产不低于 500 万元人民币，机构投资者的净资产不低于 1000 万元人民币;

(2)具备相应的风险识别能力和风险承担能力;

(3)投资于单只私募基金的金额不低于 100 万元人民币。

3. 规定基金的投资运作、收益分配、信息披露等方面内容主要由基金合同约定，以自律管理为主;

4. 规定非公开募集基金禁止进行公开性的宣传和推介;

5. 规定非公开募集基金应当由基金托管人托管，基金合同另有约定的除外。

6. 规定非公开募集基金管理人达到规定条件的，经监管机构核准，可以从事公募集金管理业务。

其它要求可以具体查看证券投资基金法。

设立基金管理公司的条件有哪些

1：主体公司

以下是私募基金公司注册必要条件

（1）按照协会规定，主体公司必须是投资类公司，公司名称及经营范围必须有（投资管理、资产管理、股权投资、基金管理）例如：XXXX投资管理有限公司、XXXX股权投资有限公司、XXXX基金管理有限公司、XXXX投资有限公司、股权投资基金管理有限公司；另外公司类型除了有限公司还可以是有限合伙企业；例如XXXX投资合伙企业、XXXX基金管理中心（有限合伙）等等。另外注意经营范围不要写“投资咨询”

（2）该公司不能和小额贷款公司、融资租赁公司、商业保理公司等有关联；

（3）注册资本金1000万以上，实缴25%及以上，最好是注册资本金实缴30%以上，或者注册资本金在2000万，这样有助于提供备案的通过率；

（4）该主体公司不能有不良信息记录；

（5）基本上现在投资公司已经无法注册，只能收购市场上不在经营的企业，据了解只有霍尔果斯可以注册；

（6）注册地址私募基金公司注册地可以和实际经营地址不一样；

2：人员

（1）股权类3名及以上高管、证券类4-5名高管；要求高管有相应从业资格；

（2）高管大专以上学历，有从业资格，最好有相关金融经验；

（3）高管不能在小额贷款、融资租赁、商业保理等公司任职；

（4）最好有5-10的员工，组织架构有：总经理，投资部，风控部，行政部，市场部，人事部等，各1-2名员工，其中总经理，风控负责人，投资经理最好是全职，其他人员可以 *** 。

3：场地需要实际办公场地、带公司logo，律师会去做尽调，能满足公司所有员工正常办公，以及适当的办公设备；4：制度性文按照协会和公司自身情况，编写制度性文件，一般有9-23个制度性文件（切勿全盘复制其他的模板，协会现在对这方面审核很严格，要严格根据自身情况编写，有几个不重要，重要的是和自己公司相匹配）。5：牌照类型：根据中基协最新改版通知，私募基金管理人可分为下列3种，基金管理人在规划时应明确基金管理人类型及下述的基金产品类型，便于后面事项的安排。a、私募证券投资基金管理人b、私募股权、创业投资基金管理人c、其他私募投资基金管理人6：基金产品类型可分为以下9类：1）权益类基金是指根据合同约定的投资范围，投资于股票或股票型基金的资产比例高于80%（含）的私募证券基金。2）固收类基金是指根据合同约定的投资范围，投资于银行存款、标准化债券、债券型基金、股票质押式回购以及有预期收益率的银行理财产品、信托计划等金融产品的资产比例高于80%（含）的私募证券基金。3）混合类基金是指合同约定的投资范围包括股票、债券、货币市场工具但无明确的主要投资方向的私募证券投资基金。4）期货及其他衍生品类基金是指根据合同约定的投资范围，主要投资于期货、期权及其他金融衍生品、先进的私募证券投资基金。5）并购基金是指主要对处于重建期企业的存量股权展开收购的私募股权基金。6）房地产基金是指从事一级房地产项目开发的私募基金，包括采用夹层方式进行投资的房地产基金。7）基础设施基金是指投资于基础设施项目的私募基金，包括采用夹层方式进行投资的基础设施基金。8）上市公司定增基金是指主要投资于上市公司定向增发的私募股权投资基金。9）红酒艺术品等商品基金是指以艺术品、红酒等商品为投资对象的私募投资基金。根据自己的实际需求选择一个或多个，按照协会最新的反馈信息“申请业务类型建议专业化经营”建议管理人在公司团队和部门不太充分的条件下暂时只申请一种基金牌照类型，等团队扩充后再增加类型，这样通过协会审核的几率比较大。7：法律意见书：需要请专业的律所进场尽职调查，根据协会要求完成《法律意见书》，在私募基金管理人系统中申请牌照时要递交。

私募股权基金管理公司设立条件

从法律要件的角度来讲，设立私募股权基金管理公司基本上没有门槛。如果是有限责任公司，最低3万元的注册资本就可以了。但是各地工商对经营范围的要求不一样，有可能要求更高的注册资本。超过1000万注册资本才可以命名为“xx投资管理公司”。在北京注册资本超过3000万可以通过金融局会商制度命名为“xx基金管理公司”。超过3000万注册资本可以申请发改委的备案。

从实务角度来讲，更多的注册资本可以让投资人更放心投资。并且按照配比的原则，基金管理公司也要对基金进行一定比例的投资。

从业务角度来讲，需要有一个成熟稳定的团队，拥有相应经验和能力的人才。并且需要有一定的拟投资项目渠道和储备。

有哪些比较好的私募基金管理公司？

主要看该公司的投资能力和风控能力。

上海财浪投资是一家专业的资产管理公司，公司拥有专业的投研团队、风控团队和运营团队。公司致力于为中产阶层和境内合格投资者提供全方位的财富管理服务、资产配置服务，实现稳健高效的财富增长。

横琴基金管理公司设立要求，私募基金备案有什么要求

公司设立你可以参照基金管理的设立条件基金公司和基金管理公司区别及相关经营范围如有外商，也是需要合规，私募备案还是一样要求的转私募基金登记备案相关问题解答具体没有涉及到协会说的这几类情况，商业计划书等做到符合规范，通过的几率才会更大一些

私募基金管理公司有国有独资的么

查了下相关法律法规里国企不能做gp，如果直接做怕基金公司备案时会遇到问题，但我看很多案例是国有占比明显超过50％甚至独资的基金管理公司直接做gp来发行有限合伙基金

我看还有规避的方法就是这个国企性质的基金管理公司做基金管理人，下面成立个有限责任公司做基金的gp，同时接受gp的委托代其执行合伙事务，这样管理人和gp角色就统一了。

为什么私募基金管理公司往往通过另设GP来管理基金

主要有如下原因吧：

1、风险隔离：由于GP在有限合伙基金中是承担无限连带责任的，如果是基金管理公司直接去当GP，若所管理的某一只基金发生法律/债务纠纷，就会影响到整个基金管理公司的运营。而通过设立控股子公司的方式就可以将出现问题的基金的风险隔离在子公司层面，而不至于影响整个基金公司的运营。

2、独立核算：每一只基金都要向GP缴纳管理费和分成，而基金缴纳的管理费是用于本只基金的管理和投资。而当一只基金完全退出清算后，就需要核算GP公司获得的收益。如果一家基金公司管理的基金过多，全部用基金管理公司作GP，各只基金的费用和收益都混杂在一起，很难就单只基金明确核算自己的收益情况。

3、地方套利，某些地方有很多的优惠措施，比方说税收优惠、投资返还等，为了这些优惠政策，当然要另设GP了。

上海注册基金管理公司有哪些条件

设立基金管理公司，应当具备下列条件，并经国务院证券监督管理机构批准：

（一）有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；

（二）注册资本不低于一亿元人民币，且必须为实缴货币资本；

（三）主要股东具有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理的较好的经营业绩和良好的社会信誉，最近三年没有违法记录，注册资本不低于三亿元人民币；

（四）取得基金从业资格的人员达到法定人数；

（五）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金管理业务有关的其他设施；

（六）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；

（七）法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。

私募基金管理公司怎样才能选择可信的？

作为投资者，风险是必须要考虑的，建议可以选择瑞丰德永这个网站，因为它会给投资者提供投资环境评估/项目选定，可行性研究等服务。

契约型私募基金需要缴纳哪些税

契约型私募基金本身并不是一个纳税主体。契约实际上就是代人理财，也就是信托，受托人不是财产的真正所有者，而真正的财产所有者是受益人。

目前我国对信托的税收政策只是对银行信贷资产证券化进行了税收政策试点，对信托公司当年收益分配给投资者时，在信托环节不征收企业所得税。

扩展资料：

契约型私募基金具体的操作方法是：

(1)发起人作为基金的管理人，选取一家银行(而非券商的营业部)作为其托管人；

(2)募到一定数额的金额开始运作，每隔一段时间开放一次，向基金持有人公布一次基金净值，办理一次基金赎回；

(3)基金管理人根据业绩表现收取一定数量的管理费。为了吸引基金投资者，应尽量降低手续费。

当然，如果将来《投资基金法》实施后监管的情况比较宽松，还可以采取变通的形式，具体的做法是：

(1)每个基金持有人以其个人名义单独开立分帐户；

(2)基金持有人共同出资组建一个主帐户；

(3)证券公司作为基金的管理人，统一管理各帐户，所有帐户统一计算基金单位净值；

(4)证券公司尽量使每个帐户的实际市值与根据基金单位的净值计算的市值相等，如果二者不相等，在赎回时由主帐户与分帐户的资金差额划转平衡。

参考资料来源：百度百科-契约制私募基金

私募基金如何设立？有哪些

一、私募基金有3种形式 1、有限合伙制; 2、公司制; 3、信托制。公司制的缺点是要交25%的企业所得税，5%——35%的个人所得税。基本上没有哪个傻冒使用这种模式。信托制的缺点是购买一个信托账户需要300万，并且规模要达到1亿以上。门槛太高，穷光蛋根本想都不用想。合伙制没有注册资金限制，税收不高，是私募基金的理想组织形式。下面主要给大家说说有限合伙制的证券投资私募基金。这是由投资者( 有限合伙人 )和基金管理人(普通合伙人 )合伙组成一个有限合伙企业。投资者出资并对合伙企业负有限责任。管理人在董事会的监督下负责风险资本的具体运作，并对合伙企业负无限责任。有限合伙制证券投资私募基金的设立应当遵循《合伙企业法》的相关规定。根据《合伙企业法》第二条的规定：有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。根据《合伙企业法》第九条规定：申请设立合伙企业，应当向企业登记机关提交登记申请书、合伙协议书、合伙人身份证明等文件。合伙企业的经营范围中有属于法律、行政法规规定在登记前须经批准的项目的，该项经营业务应当依法经过批准，并在登记时提交批准文件。二、私募基金如何设立《合伙企业法》第十四条规定：设立合伙企业，应当具备下列条件： (一)有二个以上合伙人。合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力; (二)有书面合伙协议 ; (三)有合伙人认缴或者实际缴付的出资; (四)有合伙企业的名称和生产经营场所; (五)法律、行政法规规定的其他条件。说明： 1、合伙企业的合伙人不再只限于自然人了，企业也可以成为合伙人; 2、合伙协议对合伙企业来说很重要，必须要有证券投资私募基金的合伙协议。 3、合伙企业没有注册资本的规定，只是规定了认缴或者实际交付的出资。《合伙企业法》第十六条规定：合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。新修改的《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》中对于合伙企业的设立也有规定：工商行政管理部门是合伙企业登记机关(以下简称企业登记机关)。国务院工商行政管理部门负责全国的合伙企业登记管理工作。市、县工商行政管理部门负责本辖区内的合伙企业登记。国务院工商行政管理部门对特殊的普通合伙企业和有限合伙企业的登记管辖可以作出特别规定。法律、行政法规对合伙企业登记管辖另有规定的，从其规定。三、合伙企业的登记事项应当包括： (一)名称; (二)主要经营场所; (三)执行事务合伙人; (四)经营范围; (五)合伙企业类型; (六)合伙人姓名或者名称及住所、承担责任方式、认缴或者实际缴付的出资数额、缴付期限、出资方式和评估方式。合伙协议约定合伙期限的，登记事项还应当包括合伙期限。执行事务合伙人是法人或者其他组织的，登记事项还应当包括法人或者其他组织委派的代表(以下简称委派代表)。设立合伙企业，应当由全体合伙人指定的代表或者共同委托的代理人向企业登记机关申请设立登记。申请设立合伙企业，应当向企业登记机关提交下列文件： (一)全体合伙人签署的设立登记申请书; (二)全体合伙人的身份证明; (三)全体合伙人指定代表或者共同委托代理人的委托书; (四)合伙协议; (五)全体合伙人对各合伙人认缴或者实际缴付出资的确认书; (六)主要经营场所证明。其实，私募基金主要是包括有限合伙制、公司制以及信托制。关于私募基金如何设立这个问题，我们在进行设立的时候，首先要准备好书面合伙协议以及有合伙人认缴或者实际缴付的出资认证等，然后再到相关的部门进行设立就可以了，大家一定要记清楚。