税收筹划方案（西安创梦数码有限公司具体税收筹划方案）-恒睿企服

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本文目录一览：

1、税收筹划的方法有哪些
2、科学的税收筹划方法有哪些？
3、税收筹划的策略
4、税务筹划有哪些方法
5、税收筹划的基本方法有哪些

税收筹划的方法有哪些

税收策划的基本做法是：对纳税人各种经营、投资、理财等活动应纳税的情况进行分析比较，在不受其他条件制约的情况下，选择税收负担较轻的方案。因此，税收策划的核心是减轻税收负担，即选择合适的经营活动方式，以使当期或以后的应纳税额减少，实现直接或间接减轻税收负担的目的。

可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有以下几种：

（一）不予征税方法：

指选择国家规定不予征税的活动的方案。

例如在土地、地上建筑物的出售和出租等方案中，从土地增值税不予征税角度考虑，可以选择出租或投资方案。

（二）减免税方法：

指选择国家规定的可以享受减免税或免税的活动方案。

对于特殊的经营活动或者纳税人，通过减免税优惠政策作出照顾或者鼓励的政策规定，对照国家减免税的条件，事先对其经营活动进行安排。

（三）税率差异方法：

指根据国家水利部差异，选择税率低的方案。

国家对不同形式的企业，规定的税率有差异，有些是幅度税率，纳税人可以对照政策规定，选择适用较低的税率。如高新技术企业减按15%征收企业所得税。纳税人可以权衡各种利益的前提下，对投资区域、投资行业、经营方式作出筹划。

（四）分割方法：

指选择能使计税依据分割的方案。

使用分割方法，实现不同税负、税种的计税依据相分离；或者分解为不同纳税人或者征税对象。

（五）扣除方法：

指使计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额。

纳税人在发生费用或者支出时，对费用的项目、性质、支付方式及票据使用等方面，事先作出安排，以求能在计税前扣除。

（六）抵免方法：

指已纳税额或相应支出，在应纳税额中予以抵扣。

例如在境外已纳税额，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专业设备的投资额，可按照10%的比例抵免企业所得税额。外购货物增值税进项税额抵免增值税销项税额。

（七）延期纳税方法：

指当期应纳税额延期缴纳。

纳税期的退后，不能减少纳税人的应纳税额，但对于纳税人而言，相当于获得了一笔政府的无息贷款，有利于资金的周转。

（八）退税方法：

指相关税款得到退还。

将自己或相关人已纳税额从国库中直接退出，一般的，都会对其条件、资料、程序、时间和管理方面作出严格的规定，需要纳税人提前做好规划及安排。

（九）地方税收奖励：

指在税收洼地享受税收返还政策。

将企业注册地址开办在税收洼地，享受地方政府给予的税收返还奖励，缴纳的增值税及企业所得税会按照一定比例返还给企业。

税收策划是一项综合性的、复杂的工作，涉及面广、难度大，在运用税收策划方法时，应充分考虑具体情况和政策规定，各种税收策划方法也不是彼此孤立和矛盾的，有时应相互配合、综合运用。

科学的税收筹划方法有哪些？

科学的税收筹划方法，从原则角度，有多边方法、隐性税收法、非税成本法等。

（一）多边方法。在税收筹划中必须考虑所有契约方，而不是单边方法。目前，绝大部分税收筹划方案只考虑一方利益，只顾及一方利益的最大化，这是非常短视的。严格意义上讲，一个税收筹划方案必须能够至少有利于一个人，而不会对任何其他人造成损害。如果以伤害对手利益为代价实现一方利益最大化，那不是科学的税收筹划。

（二）隐性税收法。筹划方案必须是税收的综合衡量，而不是仅仅考虑显性税收。综合考虑显性税收和隐形税收，才能得出正确的结论。

（三）非税成本法。必须考虑所有商业成本，而不仅仅局限于税收成本。实际上，税收筹划实现的税后利润的最大化，必然是在一系列约束条件下的税后利润的最大化。离开这些约束条件谈利润最大化问题，是错误的。

税收筹划的策略

税收筹划的基本做法是:对纳税人各种经营、投资、理财等活动应纳税的情况进行分析比较，在不受其他条件制约的情况下，选择税收负担较轻的方案。因此，税收筹划的核心是减轻税收负担，即选择合适的经营活动方式，以使当期或以后的应纳税额减少，实现直接或间接减轻税收负担的目的。下面是我为大家带来的税收筹划的策略的知识，欢迎阅读。

(一) 不予征税方法

不予征税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定不予征税的经营、投资、理财等活动的方案以减轻税收负担的方法。每一种税都规定有明确的税收征税范围，相对于具体税种而言，只对纳入征税范围的经营行为、所得或财产征税，对于没有纳入征税范围的则不予征税，纳税人可以在对照税收政策、权衡各方面利益的前提下，对经营、投资、理财活动作出事前安排，在多种备选方案中选择不予征税的方案。如我国现行税收政策规定，在不动产出售、出租和投资等方案中，从营业税不予征税角度考虑，可以选择投资方式;在土地、地上建筑物及其附着物的出售、出租或投资等方案中，从土地增值税不予征税角度考虑，可以选择出租或投资方案。不予征税的技术是相对于具体税种而言的，在具体运用中,会出现两种情况:一是不予征某种税同时应征类似的税种;二是不予征收某税同时也不征收类似税，如前述的以不动产或无形资产对外投资共担风险参与利润分配的，按我国现行的税收政策规定，既不征收营业税，也不征收增值税。

(二) 减免税方法

减免税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。许多税种国家在规定征税的具体政策同时，对于特殊的经营活动或纳税人，通过减免税优惠政策作出照顾或鼓励的政策规定，纳税人可以对照国家减免税的优惠政策条件，事前对其经营、投资、理财等活动进行安排，以求符合条件，办理相应的报批或备案手续，享受减税或免税。

(三) 税率差异方法

税率差异方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法。在我国，有的税种是国家根据地区、行业、经济成分、所得项目、企业类型的不同，规定有差异的税率，也有的税种国家规定的是幅度税率，由各地根据情况作出具体税率的规定，这就使不同的经营、投资、理财情况在税率运用上会出现差异，纳税人可以对照政策规定，在多种方案中进行选择，以适用较低的税率。如《企业所得税法》规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按1 5 % 的税率征收企业所得税;城镇土地使用税对不同的区域规定高低不等的适用税额。正是由于这一税率差异，纳税人应在权衡各种利益的前提下，对投资区域、投资行业、经营方式等作出筹划，以适用相应的低税率。

(四) 分割方法

分割方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离;或是分解为不同纳税人或征税对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度;或是防止税率的爬升等效果，以求减轻税收负担的方法。

(五) 扣除方法

扣除方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收政策负担的方法。一般地，所得税都是以纳税人收入或所得额作必要扣除后作为计税依据的，即使是以收入为计税依据的流转税，也规定有不少项目可以在计税依据中扣除。纳税人应在发生费用或支出时，对费用的项目、性质、支付方式及票据使用等方面，事前作出安排，以求符合政策规定，在计税前扣除。

(六) 抵免方法

抵免方法指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资t、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣，以减轻税收负担的方法。已纳税额或支出的抵免可以直接减少纳税人应纳税额，可以避免重复征税或引导纳税人经营、投资、理财等活动。在我国规定的境外所得已纳所得税额的.抵免，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按1 0 % 的比例抵免企业所得税额，外购货物的增值税进项税额抵免增值税销项税额等，都是纳税人考虑的税收筹划方面。纳税人可以根据自身的经营情况，对照政策规定，事前作出安排，以抵免技术减轻税收负担。

(七)延期纳税方法

延期纳税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法。延期纳税虽然不能减少纳税人的应纳税额，但对纳税人而言，纳税期的推后，相当于获得一笔政府的无息贷款，获取货币时间价值，有利于其资金周转。纳税人根据国家税收政策规定，合理安排其经营行为，可以实现延期纳税。如在销售货物中采用分期收款、赊销或代销方式的纳税期要比直接销售的纳税期迟;符合条件的固定资产可以采用加速折旧的办法计入成本和费用等。

(八)退税方法

退税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的相关税款得到退还的方法。出口退税、对“集成电路生产企业、封装企业的再投资退税”都是纳税人可以进行纳税筹划的内容，退税是将自己或相关人已纳税额从国库中直接退出，一般地，都会对其条件、资料、程序、时间和管理方面作严格的规定,纳税人应根据自己经营活动的情况，对政策依据和相关条件，事前作出安排，以顺利享受到退税政策。

税收筹划是一项综合性的、复杂的工作，涉及面广、难度大，在运用税收筹划方法时，应充分考虑具体情况和政策规定，各种税收筹划方法也不是彼此孤立和矛盾的，有时应相互配合、综合运用，同时，随着税收筹划的层次深入和领域的拓宽，还将会有新的、科学的税收筹划技术的发展和运用。

例：

A 公司2008年对 B 厂货币投资500万元占有5 0 % 的股份。2013年 A公司拟结束投资，并将所占股份全部转让给B 厂，双方商定价格为900万元。截止到转让时，B 厂净资产为1600万元，其中累计未分配利润和盈余公积为600万元。A 公司拟将此项投资全部出让给B 厂(为分析方便，假定A 公司历年盈利也无减免优惠政策;在分利情况下， B 厂同意全额分配，并支付给A 公司金额不因分利而调整)。从 A 公司角度进行税收筹划，其结束投资可选择的方案有两个:一是进行股权转让;二是先投资分利，再股权转让。

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税务筹划有哪些方法

税收筹划又称为合理避税，是在法律规定的范围内，尽可能的让企业达到减少缴纳税款，是企业整体经营计划的重要组成部分，他即使适应了纳税人的需求，也是市场经济中企业追求利益的必然结果。

常见的税收筹划方法主要有十二种

一：利用个体工商户独资企业，合伙企业，小微企业等企业身份不同进行税收筹划；

二：利用增值税纳税人身份的选择，根据经营情况税率高低，选择一般纳税人或小规模纳税人；

三：利用比例税率筹划法，使纳税人适合更低的税率；

四：利用特定行业，特定地区，特定行为，特度特殊时期的税收优惠，将公司注册的有税收优惠政策的招商园区；

五：利用无形资产摊销方法，固定资产折旧方法，存货计价方法间接费用的分配方法进行筹划；

六：利用混合销售的税种选择进行筹划；

七：利用费用税前扣除的标准进行税收筹划，例如公益性捐赠支出有招待费，广告业务宣传费，工会经费等，控制支出的规模和比例，已达到节税的目的；

八：利用企业的组织形式开展税务筹划，例如分子公司所得税纳税的选择，根据公司经营情况，选择是成立分公司还是子公司；

九：利用费用加计扣除进行税收筹划，例如研发费加计百分之七十五扣除，安置残疾人员所支付的工资加计百分之百扣除；

十：利用税基临界点进行税务筹划，例如起征点扣除限额，税率临界点等；

十一：一通过延期纳税进行税收筹划，例如收入确认的时间选择；

十二：利用税收优惠进行筹划，例如高新技术企业百分之十五税率，农林木鱼业免税，国家重点扶持基础设施投资两免三减半，环保节能节水，安全生产等专用设备投资额的百分之十，从企业当年应纳税额中抵免，政府奖励等；

税收筹划的基本方法有哪些

法律分析：纳税筹划的基本方法有分散收益法、转移收益法、按费用分摊法或增加法。

1、个人工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每个纳税年度的收入总额减去成本、费用及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳企业所得税而无需缴纳企业所得税。

2、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税的计算方法和征管的要求是两种类型的纳税人所需要的。进项抵扣制适用于一般纳税人，而小规模纳税人则要按简易计税方法计算缴纳增值税，不实行进项抵扣制。

3、采用比例税率筹划法，使纳税人适用更低的税率。

4、特定行业、特定地区、特定行为、特殊时期的税收优惠。

5、无形资产的摊销、摊销费用的摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用的分配。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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